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澳洲没有“遗产税”? Really?

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澳洲没有“遗产税”? Really?

澳洲四大号外 澳洲四大号外 13天前 08:21


根据昆士兰大学2018年一份调查报告,澳大利亚超过60岁的人士在过去的二十年中转移了总计达3.5万亿澳元的财富。


这表明澳大利亚在财富方面存在严重的不平等,这种不平等体现在继承领域。


大家都可能说,澳大利亚对赠予没有“遗产税”的。但大家是否知道,澳大利亚当真曾经有“遗产税”,只不过大约在70年代逐步取消了。或者,有朝一日,“遗产税”会重来。


No.1

澳洲“遗产税”的前世今生


澳大利亚“遗产税”最初以 19 世纪早期新南威尔士州法院征收的遗嘱认证税(一种通过遗嘱传递的财产税)的形式引入。


到 1901 年,所有殖民地都采用了遗产税。税率是累进的,并基于遗产的价值,具有相当高的豁免门槛,从而限制了对小遗产的影响。从 19 世纪末到 20 世纪上半叶,该税种是地方州政府收入的重要来源。一般来说,遗产税的管理成本相对较低,并且在引入时,比在纳税人的一生中征收的财富税更容易被接受。赠与税旨在确保遗产税不被规避。1914 年,联邦政府还引入了累进的遗产税制度,以帮助资助战时开支。


到 1960 年代末和 1970 年代初,州和联邦政府面临着越来越大的压力,要求修改或取消遗产税。自 1940 年代以来没有进行过调整,财富水平相对较低的个人开始缴纳遗产税。与此同时,更富有的人被视为通过有效的遗产规划来避税(Groenewegen 1985)。随着对较小遗产的征收越来越高,遗产税的管理成本变得更高。农村生产者和小企业主也反对税收,理由是它们阻碍了企业生意的继承。


到 1970 年代,对遗产税减让的压力逐渐降低了税基。最后,州税竞争导致遗产税的消亡。在昆士兰 1977 年免除税收后,其他州担心居民和资本的移民以及税收对选举结果的潜在影响(Pedrick 1981)。


联邦政府也在 1979 年废除了遗产税和赠与税。到 1984 年,州和联邦的所有遗产税都被取消了,尽管各种税务审查委员会建议改进以提高税收的公平性、效率和简单性。


No.2

游说


短期内虽然不大可能重新开征“遗产税”,但是已经有税务团队在游说相关机构希望通过其他税收方式以提高税收的公平性,而不是简单地让富人家族成员免税继承遗产,因为这不符合财富在税收下重新分配的原则,导致继续存在财富严重的不平等。

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