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令人崩溃!最新数据出炉,澳洲个人税务负担全球第二!1/3收入用于交税,报税季华人好心痛...

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令人崩溃!最新数据出炉,澳洲个人税务负担全球第二!1/3收入用于交税,报税季华人好心痛...

澳新见闻 澳新见闻 07-11 16:11

随着 7 月的来临,澳大利亚的2021-2022 财年也已经结束。生活在澳洲的居民,不管是公民或永久居民,还是学生或工作签证持有者,都离不开一个身份:澳洲税务居民。


经合组织的报告显示,澳大利亚的所得税负担于2020年上升了一位,超过了原来第三位的比利时,目前仅次于冰岛和丹麦,全世界排名第三。


另一份国际报告显示,澳大利亚人缴纳的个人所得税在政府收入中所占比例高于其他任何发达经济体,仅次于高税收的福利国家丹麦。该报告再次向联合政府和工党施压,要求其改革税收制度。



经济合作与发展组织(oecd)的报告称,澳大利亚政府从房地产税收中获得的收入几乎是其他富裕国家的两倍,主要原因是政府对购买房地产征收印花税。


澳大利亚国立大学税收和转移政策研究所所长鲍勃·布鲁尼格(Bob Breunig)表示,澳大利亚对企业和所得税收入“难以置信的严重依赖”,对“增长和繁荣产生了负面影响”。


及时了解澳大利亚税务体制可以在履行法律义务的同时避免不必要的支出负担。



澳大利亚是一个实行分税制的国家,其税收收入与其他分税制国家一样分为中央税收(联邦税)和地方税收(州税)分别主要包括:


澳大利亚政府:


  • 所得税 Income Tax 

  • 资本利得税 Capital Gains Tax;

  • 员工福利税 Fringe Benefits Tax;

  • 间接税,包括商品及服务税(GST)、关税、石油资源租赁税及各类自然资源使用费。


州政府与地方政府:


  • 工资税 (Payroll Tax);

  • 印花税(Stamp Duty);

  • 土地税(Land Tax)。


地方政府机构:


  • 向不动产所有人征收的费用。



报税是澳大利亚人一年一会的重大课题。每一财年结束时,企业及个人所得税需要在规定时间内(7月1日-10月31日)向ATO申报。



个人所得税

Individual Income Tax 


澳洲居民需要为所有来源的所得,包括境内和境外所得纳税,非居民则需为其在澳所得纳税。


居民与非居民个人所得税率有别,居民的所得税为从0到47%。除了一些低收入的纳税人以外,纳税居民还需向澳政府缴纳1.5%的医疗保险费。


非居民的所得税率则从29%到47%。澳大利亚政府根据经济发展和纳税人收入情况,不断对各级别税率的起征点和税率进行调整。


2021-2022年度,个人所得税税率如下:


收入低于$18,200 


– 无需缴纳税款;


纳税收入在18,201 澳元至 45,000 澳元之间 


– 超过 18,200 澳元的部分需按照19%缴纳;


纳税收入在45,001 澳元至 120,000 澳元之间


– 超过 45,000 澳元部分还需按照32.5%缴纳;


纳税收入在120,001 澳元至 180,000 澳元之间 


– 超过 120,000 澳元的部分按照37%缴纳; 


纳税收入超过 180,001 澳元


– 超过 180,000 澳元的部分按照45%缴纳。


2022-2023 年的个人税率会保持不变,但将于2024-2025年发生变化,根据之前的立法,第三阶段的税收改革将于2024年7月1日开始适用。


从2024年7月1日起,32.5%的边际税率将下调至30%,适用于4.5万澳元至20万澳元的一个很大的缴税群体。这将使个人所得税制度的中间税率更靠近企业税率。37%的税率等级将被完全废除。


因此,从 2024 年 7 月 1 日起,个人所得税将只有三种税率:19%、30% 和 45%。


个人所得税减免政策


2021-2022 财年的中低收入所得税减免 (LMITO) 将增加 420 澳元,因此符合条件的个人将在 2021-2022 年获得最高 1,500 澳元的 LMITO 福利(高于目前的最高 1,080 澳元)。


政府表示,从 2022 年 7 月 1 日起,超过 1,000 万个人在提交 2021-2022 收入年度的纳税申报表时,会向他们支付2021-2022 年的 LMITO。对于收入在 48,001 澳元至 90,000 澳元之间的个人,一次性 420 澳元减免将使 LMITO 的上限在 2021 年至 2022 年期间提高到 1,500 澳元(对于收入超过90,000 澳元且低于 126,000 澳元的人来说,这项权益将按比例递减)。


Source:ATO


企业所得税

Corporate Income Tax 


在澳成立的公司依法应为其所有来源的所得纳税,不论来自澳境内或境外。一般来说,企业所得税依净所得来征收。


除营业所得外,公司买卖资产的利润,也需要纳税 (Capital Gain Tax)。公司还需缴纳资本增值税和职工福利税。


公司所得税的税率现为30%。营业收入累计不超过 5,000 万澳元的小型企业下调至2020-2021年的26%,以及2021-22年度的25%。



Source:ATO


一般来说,企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项允许税前扣除的费用和支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。计算公式为:


应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损


另外华人朋友涉及较多的主要税务还包括:


印花税 (Stamp Duty/Land Transfer Duty)


印花税属于州税,凡贷款抵押、证券买卖、不动产买卖等均应缴纳印花税。由于属于州法,故每州规定不统一。


土地税 (Land Tax)


土地税属于州税,由土地所有人按其土地价值缴付土地税,需要为个人和企业等非自住的所有土地交纳税务。


维多利亚州土地税比率


GST


GST代表GOODS & SERVICES TAX(货物服务税),销售或进口的货物征收10%的货物服务税。


征税的货物,包括在澳制造或澳大利亚进口的货物。法律规定,制造商及批发商均应向税务机关注册取得销售税号码。但进口商如本身非制造或批发商,则不须注册,但仍应依法对进口的货物缴纳销售税。


抵税项目

Deductions


其实,作为澳洲税务居民,除了年度报税,我们更关心的是哪些项目可以退税、如何申请退税。


根据 ATO 网站介绍,个人可以申请退税的项目主要是担任雇员时所产生的与工作相关的费用。2021-22 财年内,我们如果出现以下两种情况,可申报退税:


  1. 收到了应承担的费用的账单或发票(即使您是在 2022 年 6 月 30 日之后支付的);

  2. 没有收到账单或发票,但被收取了费用并支付了费用。


这些费用包括:


  • 汽车费用,包括燃料费用和维护费用

  • 差旅费

  • 服装费用(带有企业LOGO等)

  • 教育费用(与就职行业相关的培训)

  • 工会费

  • 家用电脑和电话费用 (可提供与工作相关的花费比例)

  • 工具和设备费用

  • 期刊和贸易杂志支出


此外,我们也可以申请一些与工作无关的退税项目,包括:


  • 投资的利息和股息扣除

  • 礼物和捐赠的扣除

  • 扣除管理您的税务事务的费用。


如果一笔费用既与工作相关,又涵盖了私人或家庭消费,那我们只能申请抵扣费用中与工作相关的部分;


如果一笔费用属于资本性质,我们可就折旧资产的价值下降申请退税;折旧资产是一种有效寿命有限的资产,可以合理地预期会随着使用时间的推移而贬值。折旧资产包括工具、参考书、电脑和办公家具等项目。折旧资产的价值下降是根据其有效寿命计算的。我们可以自行估计其有效寿命,也可以聘请专员来确定。如果满足某些条件,便可以申请立即抵扣成本为 300 澳元或以下的折旧资产的全部成本。


当然,退税款项必须满足以下标准:


  • 必须在 2021-22 财年内产生了费用。

  • 一定是花出去,并且没有得到报销的费用;

  • 费用必须与赚取收入直接相关;

  • 必须有记录来证明费用的多少(如收据或发票)。

  • 退税的项目不得是私人、国内或资本性质的。例如,正常上下班的交通费用以及每天购买午餐的费用都是私人开支。


最后,澳大利亚是个高税负的国家,很多人一年三分之一的收入都要用于支付各种税务,然而澳大利也是高福利国家,税收能保证教育及医疗体系的普及,使澳洲人幼有所教、贫困有所依、难有所助、老有所养。同时,也给了每一个纳税公民监督政府预算的权利。


在澳洲生活,遵守法律,自觉纳税,当然也可以得到应有的退税。

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1 条评论
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  • 萱萱

    萱萱

    07-11 20:18

    哇😯 接近一半的收入没了

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